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  3. 黄河公司为工业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不舍增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2010年12月1日有关科目余额如下： (4)黄河公司2010年

黄河公司为工业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不舍增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2010年12月1日有关科目余额如下： (4)黄河公司2010年

admin2012-03-22  35
问题 黄河公司为工业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：
   (1)产品、材料销售价格中均不舍增值税。
   (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。
   (3)2010年12月1日有关科目余额如下：

(4)黄河公司2010年12月发生如下经济业务：
   ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日黄河公司收到甲公司的货款。
   ②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
   ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
   ④12月25日出售一台不需用办公设备。设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。
   ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。
   ⑥摊销无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。
   ⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。
   (5)2010年应收账款年初余额为256000元，存货年初余额为223000元，2010年营业收入为412500元，营业成本为66250元。
   要求：
编制黄河公司的有关经济业务会计分录(各损益类科目结转本年利润不需要编制。“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
选项
答案编制黄河公司会计分录： ①12月1日销售货物时： 借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500 借：主营业务成本 40000 贷：库存商 40000 12月16日收到货款时： 借：银行存款 58000 财务费用 500 贷：应收账款 58500 ②12月5日购入原材料时： 借：原材料 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68000 贷：应付票据 468000 ③借：银行存款 351000 贷：其他业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 借：其他业务成本 110000 贷：原材料 110000 ④借：固定资产清理 146000 累计折旧 34000 固定资产减值准备 30000 贷：固定资产 210000 借：银行存款 200000 贷：固定资产清理 200000 借：固定资产清理 54000 贷：营业外收入 54000 ⑤借：资产减值损失 3000 贷：存货跌价准备 3000 借：资产减值损失 300 贷：无形资产减值准备 300 ⑥借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000 借：管理费用 15000 贷：累计折旧 15000 ⑦借：所得税费用 28550 贷：应交税费——应交所得税 28550 借：利润分配 8565 贷：盈余公积 8565
解析
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