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  3. 某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——未

某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——未

admin2019-12-26  63
问题 某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额为150万元。2×18年度该公司发生如下经济业务：
(1)外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税税额16万元，供货方代垫运杂费2万元，款项尚未支付，材料已验收入库。
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税额48万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余的货款于销售当时收讫，并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予于资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2×19年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2×18年该公司当年实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10％提取法定的盈余公积金。
要求：根据上述资料，回答下面小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3)～(4)，下列各项中，会计分录正确的是(       )。
选项 A、发出商品并收到剩余款项时
借：预收账款                              80
    银行存款                              268
  贷：主营业务收入                        300
      应交税费——应交增值税(销项税额)    48
B、发出商品并收到剩余款项时
借：银行存款                              348
  贷：主营业务收入                        300
      应交税费——应交增值税(销项税额)    48
C、确认债务人暂时无力支付款项时
借：应收账款      50
  贷：应收票据    50
D、借：坏账准备      50
  贷：应收票据    50
答案A,C
解析 资料(3)确认暂时无力支付款项时：
借：应收账款                                    50
  贷：应收票据                                  50
资料(4)发出商品并收到剩余款项时：
借：预收账款                                    80
    银行存款                                    268
  贷：主营业务收入                              300
      应交税费——应交增值税(销项税额)          48
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