首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%,发生有关债务重组经济业务如下: (1)2020年1月1日与丙银行协商并达成协议,将丙银行:2019年1月1日贷给甲公司的3年期,年利率为9%,本金为500万元的贷款进行债务重组,丙银行对
甲公司系增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%,发生有关债务重组经济业务如下: (1)2020年1月1日与丙银行协商并达成协议,将丙银行:2019年1月1日贷给甲公司的3年期,年利率为9%,本金为500万元的贷款进行债务重组,丙银行对
admin
2020-02-23
24
问题
甲公司系增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%,发生有关债务重组经济业务如下:
(1)2020年1月1日与丙银行协商并达成协议,将丙银行:2019年1月1日贷给甲公司的3年期,年利率为9%,本金为500万元的贷款进行债务重组,丙银行对该项贷款未计提损失准备,丙银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日,免除积欠的利息45万元,本金减至420万元,利息按年支付,利率按如下办法确定:若甲公司2020年度盈利,则当年利率按9%,若未盈利则当年利率为6%;2021年至2022年年利率为9%。债务重组日预计甲公司很可能盈利,但年末得知甲公司2020年度未实现盈利,重组后的贷款利息计入当期损益。
(2)2020年6月1日与丁公司达成债务重组协议,以其一批产品偿还所欠丁公司的货款90万元,该批产品的不含税市场售价为70万元,实际成本为50万元,按规定开具了增值税专用发票,丁公司系增值税一般纳税人,购进商品适用的增值税税率为13%。
(3)2020年4月2日向泰山公司赊购一批原材料904万元(含税金额)。2020年8月2日,经双方协商达成债务重组协议,泰山公司同意甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资用于抵偿债务,并另支付银行存款100万元,重组当日甲公司持有该项长期股权投资的公允价值为800万元。
(4)甲公司持有的用于抵偿泰山公司债务的乙公司长期股权投资形成过程如下:
①2019年1月1日,甲公司以银行存款195万元初次购入乙公司股票,占其实际发行在外股份数的10%,另支付相关税费5万元;取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元(与其账面价值相同)。投资后,甲公司将其作为交易性金融资产核算。
②乙公司2019年度实现净利润240万元,未派发现金股利。
③2020年1月1日,甲公司再次以银行存款432万元购入乙公司股票,占其实际发行在外股份数的20%,另支付相关税费8万元,持股比例达到30%,按准则规定改用权益法核算。2020年1月1日,原10%股权的公允价值为230万元,2020年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为2300万元。
④甲公司在增持乙公司股票后至2020年8月2日期间,未对其持有的对乙公司长期股权投资进行账务处理。甲、乙公司均按照净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司对与丁公司的债务重组业务应做的会计分录正确的有( )。
选项
A、借:应付账款 90
贷:库存商品 50
应交税费一应交增值税(销项税额) 9.1
营业外收入一债务重组利得 30.9
B、借:应付账款 90
贷:主营业务收入 70
应交税费一应交增值税(销项税额) 9.1
营业外收入一债务重组利得10.9
C、借:应付账款 90
贷:其他业务收入 70
营业外收入一债务重组利得 20
D、借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
答案
B,D
解析
甲公司以自产产品抵债,对于该产品应该确认收入并结转成本,同时按照产品的不含税售价计算确认增值税销项税额;甲公司应确认的债务重组利得=90-70×(1+13%)=10.9(万元),计入营业外收入,选项B和D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9tcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,采用的是()会计计量属性。
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%
甲公司为上市公司,2011~2013年发生如下交易。(1)2011年5月2日,甲公司取得乙公司30%的股权,对乙公司具有重大影响,实际支付价款5400万元。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为17800万元。其中股本为10900万元,资本公积为38
甲公司为上市公司,2011~2013年发生如下交易。(1)2011年5月2日,甲公司取得乙公司30%的股权,对乙公司具有重大影响,实际支付价款5400万元。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为17800万元。其中股本为10900万元,资本公积为38
甲公司适用的增值税税率为17%,2013年初应付职工薪酬的余额为560万元。2013年有关职工薪酬的业务如下:(1)甲公司以其生产的每台成本为8000元、售价(含增值税)为11700元的液晶电视机作为福利发放给生产一线职工(每人1台)。假定甲公司有1
M公司目前拥有资金6000万元,其中,长期借款2400万元,年利率10%;普通股3600万元,上年支付每股股利2元,预计以后各年股利增长率为5%,股票发行价格20元,目前价格也为20元。M公司为生产A产品,急需购置一台价值为2000万元的W型设备,该
某公司2010年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响),会影响2010年资产负债表“未分配利润”项目年初余额的有()。
下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产时应转入当期损益的有()。
甲公司2013年销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的1%;而如果出现较大的质量问题,则须发生的修理费为销售收入
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为8
随机试题
在工程项目开工前,( )接受建设工程质量监督的申报手续,并对建设单位提供的文件资料进行审查,审查合格签发有关质量监督文件。
座谈会方式回访,由()组织座谈会或意见听取会。
与建(牙合)的动力平衡无关的是
医院病房的采光系数标准值为:(2005,22)
()可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
二里头文化
有()棵不同的二叉树,其结点的前序序列为a1,a2,…,an。
下列函数可以看成是由哪些简单函数复合而成?(其中a为常数,e≈2.71828)
Aninvisibleborderdividesthose,arguingforcomputersintheclassroomonthebehalfofstudentscareerprospectsmidthosea
Accordingtothepassage,howmaymostintelligentadultfeelfacingchildren’sthirstforknowledge?Comparedwithcuriositya
最新回复
(
0
)