某酒厂为增值税一般纳税人,2004年6月发生如下经济业务: (1)向农业生产者收购免税高梁,开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输,支付运输费用1万元、装卸费0.20万元,取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销

admin2014-04-01  27

问题 某酒厂为增值税一般纳税人,2004年6月发生如下经济业务:
   (1)向农业生产者收购免税高梁,开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输,支付运输费用1万元、装卸费0.20万元,取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。
   (2)销售精酿粮食白酒0.50吨,取得不含税销售额8万元,同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算),白酒已发出,货款已收取。
   (3)委托某商场销售粮食白酒,月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o.25公斤),共取得含税销售额2万元,支付代销手续费0.20万元。
   (4)受某大型餐饮企业委托加工药酒,受托方提供原材料价值5万元,收到增值税专用发票上注明的加工费4万元,无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。
   (提示:粮食白酒消费税比例税率25%,定额税率l元/公斤;药酒消费税税率10%;该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
   要求:
   (1)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳的增值税税额。
   (2)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。

选项

答案(1)计算应纳的增值税税额 应纳税额=[8+(2+1)÷(1+17%)]×17%+2÷(1+17%)×17%+4×17%-(10× 13%+1×7%)万元=(1.80+0.29+0.68-1.37)万元=1.40万元 (2)计算应纳的消费税税额 应纳税额={[8+(2+1)÷(1+17%))×25%+0.25×1×1000×1÷10000+2÷(1+17%)×25%+1000×O.50×l÷10000)万元=(2.64+0.025+0.43+0.05)万元=3.145万元 (3)计算应代收代缴

解析
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