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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务： (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销

某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务： (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销

admin2014-04-01  31
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务：
   (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。
   (2)销售精酿粮食白酒0.50吨，取得不含税销售额8万元，同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算)，白酒已发出，货款已收取。
   (3)委托某商场销售粮食白酒，月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o．25公斤)，共取得含税销售额2万元，支付代销手续费0.20万元。
   (4)受某大型餐饮企业委托加工药酒，受托方提供原材料价值5万元，收到增值税专用发票上注明的加工费4万元，无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。
   (提示：粮食白酒消费税比例税率25%，定额税率l元／公斤；药酒消费税税率10%；该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
   要求：
   (1)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳的增值税税额。
   (2)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。
选项
答案(1)计算应纳的增值税税额 应纳税额＝[8＋(2＋1)÷(1＋17％)]×17％＋2÷(1＋17％)×17％＋4×17％－(10× 13％＋1×7％)万元＝(1.80＋0.29＋0.68－1.37)万元＝1.40万元 (2)计算应纳的消费税税额 应纳税额＝{[8＋(2＋1)÷(1＋17％))×25％＋0.25×1×1000×1÷10000＋2÷(1＋17％)×25％＋1000×O.50×l÷10000)万元＝(2.64＋0.025＋0.43＋0.05)万元＝3.145万元 (3)计算应代收代缴
解析
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