(2011年)某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：　　(1)10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下

admin2013-03-06 34

问题 (2011年)某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：
　　(1)10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：
　　借：原材料20000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)3400
　　　　贷：银行存款23400
　　(2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元，
　　(3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
　　问题：
　　(1)该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。
　　(2)该企业应如何缴纳业务(2)、(3)的营业税?应缴税款分别为多少?
　　(3)根据问题(2)计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。

选项

答案(1)企业对业务1的会计处理是正确的。　　(2)纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。因此，业务2中不需要缴纳营业税。　　业务3属于纳税人对外提供营业税劳务，应纳营业税=50000×5％=2500(元) 　　(3)计提营业税的会计分录为：　　借：营业税金及附加　　　　　　　2500 　　　　贷：应交税费——应交营业税　　　2500 　　缴纳营业税的会计分录为：　　借：应交税费——应交营业税　　　2500 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　2500

解析

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根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于鉴定意见的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，出现下列情形时，人民法院可以作出缺席判决的有()。

行政强制机关实施行政强制，有下列情形的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是()。

_______属于公共密钥加密系统。

能治愈恶性疟的药物是（　　）。

哮喘发生的本质是()

在规定条件下，液体挥发的蒸气与空气形成的混合物，遇引火源能够闪燃的液体最低温度，称为()。

国产标准设备的原价一般是指(　　　)。

下列标准成本差异中，通常由采购部门承担主要责任的是()。

我国共有5万多公里的铁路，承担着53％的客运量和70％的货运量。铁路运力紧张的矛盾十分突出。改造既有铁路线路，提高列车的运行速度，就成了现实的选择。如果下列哪项为真，则上述的论证就要大大地被削弱?()

道德具有多方面的功能和效力。通过评价等方式，指导和纠正人们的行为和实践活动，协调人们之间关系的功能和效力，是道德的()

Readthetextbelowaboutstrategicrecruiting.Inmostofthelines(41-52),thereisoneextraword.Iteitherisgrammatic

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税务师职业资格

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于鉴定意见的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，出现下列情形时，人民法院可以作出缺席判决的有()。

行政强制机关实施行政强制，有下列情形的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是()。

_______属于公共密钥加密系统。

能治愈恶性疟的药物是（ ）。

哮喘发生的本质是()

在规定条件下，液体挥发的蒸气与空气形成的混合物，遇引火源能够闪燃的液体最低温度，称为()。

国产标准设备的原价一般是指( )。

下列标准成本差异中，通常由采购部门承担主要责任的是()。

我国共有5万多公里的铁路，承担着53％的客运量和70％的货运量。铁路运力紧张的矛盾十分突出。改造既有铁路线路，提高列车的运行速度，就成了现实的选择。如果下列哪项为真，则上述的论证就要大大地被削弱?()

道德具有多方面的功能和效力。通过评价等方式，指导和纠正人们的行为和实践活动，协调人们之间关系的功能和效力，是道德的()

Readthetextbelowaboutstrategicrecruiting.Inmostofthelines(41-52),thereisoneextraword.Iteitherisgrammatic

______isanAmericanpoetwhosegreatworkLeaven’ofGrasswritteninunconventionalmeterandrhyme,celebratestheself,deat

能治愈恶性疟的药物是（　　）。

国产标准设备的原价一般是指(　　　)。