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  3. 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%｡2005年发生如下经济业务: (1)2月2日向乙企业赊销商品一批,该批商品价税合计为234000元｡销售成本为160000元｡现金折扣条件为:2/10,n/30｡另以银行存款代垫运杂费2000元｡ (2)

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%｡2005年发生如下经济业务: (1)2月2日向乙企业赊销商品一批,该批商品价税合计为234000元｡销售成本为160000元｡现金折扣条件为:2/10,n/30｡另以银行存款代垫运杂费2000元｡ (2)

admin2013-02-02  31
问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%｡2005年发生如下经济业务:
(1)2月2日向乙企业赊销商品一批,该批商品价税合计为234000元｡销售成本为160000元｡现金折扣条件为:2/10,n/30｡另以银行存款代垫运杂费2000元｡
(2)3月12日,乙企业用银行存款支付上述代垫运杂费2000元,并开出一张面值为234000元､票面利率为6%､期限为6个月的带息商业汇票偿付上述货款和增值税｡
(3)5月10日,甲企业将乙企业的商业汇票到银行贴现,银行年贴现率为8%｡(假定中期期末不计提利息)
(4)甲企业用银行存款向A公司预付材料款25000元｡
(5)甲企业收到A公司发来的材料｡材料价款为40000元,增值税为6800元｡甲企业对材料采用实际成本法核算｡
(6)开出支票补付应付A公司不足材料款｡
(7)甲企业某生产车间核对的备用金定额为10000元,以现金拨付｡
(8)上述生产车间报销日常管理支出3000元｡
(9)甲企业租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金5000元｡
要求:编制上述业务的会计分录｡
选项
答案(1)2月2日向乙企业赊销商品一批? 不含税销售收入=234000÷1.17=200000(元) 增值税销项税额=234000-200000=34000(元) 借:应收账款236000 贷:主营业务收入200000 应交税金———应交增值税(销项税额)34000 银行存款2000 借:主营业务成本160000 贷:库存商品160000 (2)3月12日收到代垫运杂费和带息商业汇票? 借:银行存款2000 应收票据234000 贷:应收账款236000 (3)5月10日,甲企业将乙企业的商业汇票到银行贴现,银行年贴现率为8%? 票据到期日为9月12日 贴现天数=125天 到期值=234000×(1+6%×6÷12)=241020(元) 贴现利息=241020×8%×125÷360=6695(元) 贴现收入=241020-6695=234325(元) 借:银行存款234325 贷:应收票据234000 财务费用325 (4)甲企业用银行存款向A公司预付材料款25000元? 借:预付账款25000 贷:银行存款25000 (5)甲企业收到A公司发来的材料? 借:原材料40000 应交税金———应交增值税(进项税额)6800 贷:预付账款46800 (6)开出转账支票补付应付A公司不足材料款? 借:预付账款21800 贷:银行存款21800 (7)甲企业某生产车间核对的备用金定额为10000元,以现金拨付? 借:其他应收款10000 贷:现金10000 (8)上述生产车间报销日常管理支出3000元? 借:制造费用3000 贷:现金3000 (9)甲企业租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金5000元? 借:其他应收款5000 贷:银行存款5000
解析
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