某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工,饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。( )

admin2021-12-08  48

问题 某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工,饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。(  )

选项 A、正确
B、错误

答案A

解析 本题考核增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,属于视同销售而无销售额的行为。饮料是新研制的,没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格,销售额应按组成计税价格确定:组成计税价格=成本B(1+成本利润率)=200×80×(1+10%)=17600(元)。
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