2. 财经
  3. 红发电子有限公司位于河北省石家庄市××区，系增值税一般纳税人，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2014年4月，诚信税务师事务所受红发电子有限公司的委托，对该公司2013年度的增值税及2014年第一季度的纳税情况进行审核。获得下列资料。 (1

红发电子有限公司位于河北省石家庄市××区，系增值税一般纳税人，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2014年4月，诚信税务师事务所受红发电子有限公司的委托，对该公司2013年度的增值税及2014年第一季度的纳税情况进行审核。获得下列资料。 (1

admin2013-02-14  46
问题 红发电子有限公司位于河北省石家庄市××区，系增值税一般纳税人，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2014年4月，诚信税务师事务所受红发电子有限公司的委托，对该公司2013年度的增值税及2014年第一季度的纳税情况进行审核。获得下列资料。
    (1)2013年12月31日，“应交税费——未交增值税”贷方余额125800元；具体涉税问题如下：
    ①在审查有关账目时，发现每个季度末“营业外收入”贷方都有一笔收入，经调查核实，该公司2012年1月和A客户签订合同，每月保证向A客户供货6万件电子产品，由于该电子产品系A客户生产环节的关键资源，对按时保质保量供货有相当高的要求，每个季度，双方根据合同对供货数量和进行核对，A客户每个季度都会支付优质费5万元，经过核查，全年共4次，合计收取20万元，企业以收据入账。企业每季账务处理为：
　　借：银行贷款50000
　　　　贷：营业外收入50000
    ②11月，为支持省政府组织的全省运动会，以公司自己生产制造的电子产品180万元(不含税销售价)对运动会进行赞助，获得比赛赞助冠名权。该公司财务部门将该批电子设备依其账面成本116万元全部结转到“销售费用”科目，企业账务处理为：
　　借：销售费用116万元
　　　　贷：库存商品116万元
    ③12月5日16号凭证：购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得铁路部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付；经现场检查，该原材料未被领用，企业账务处理为：
　　借：原材料108370
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)17630
　　　　贷：应付账款126000
    ④12月30日201号凭证：年末盘库发生原材料盘亏，企业账务处理为：
　　借：待处理财产损溢20000
　　　　贷：原材料20000
    后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本20000元。经核查，该损失于次年2月批准转入营业外支出，企业会计分录：
　　借：营业外支出20000
　　　　贷：待处理财产损益20000
    (2)2014第一季度相关材料
    ①2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值80万元。已提折旧20万元。企业账务处理为：
　　借：固定资产清理60万元
　　　　累计折旧20万元
　　　　贷：固定资产80万元
　　借：银行存款50万元
　　　　贷：固定资产清理50万元
　　借：营业外支出10万元
　　　　贷：固定资产清理10万元
    附件：收款收据一份，表明价款50万元；固定资产处置审批单一份，审批手续完备。
    ②3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用价税合计1万元，取得运输业增值税专用发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：
　　借：固定资产201万元
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)34万元
　　　　贷：银行存款235万元
    ③3月15日，支付当年的数控系统专用设备技术维护费．取得服务单位开具的技术维护费发票，企业用银行存款支付2000元。企业账务处理为：
　　借：管理费用——维护费2000
　　　　贷：银行存款2000
    问题：
按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题；
选项
答案该公司存在的纳税问题； 　　2013年存在的纳税问题： 　　①企业销售货物，因保质保量的履行合同而获得的优质费，属于企业销售货物的价外费用，应该计算增值税销项税额。企业没有考虑增值税是错误的。 　　②企业将自产的电子设备对外赞助宣传，属于增值税的视同销售，应该计算增值税的销项税额。企业没有考虑视同销售是错误的。 　　③运费计算抵扣进项税时不包括其他费用，企业将运杂费作为运费计算抵扣进项税是错误的。 　　④年末原材料盘亏，没有进行相应的进项税转出是错误的。 　　2014年1月存在的纳税问题： 　　①企业销售旧设备，应该按简易办法计算缴纳增值税，企业没有考虑是错误的。 　　②企业购进固定资产发生的运输费用允许计算抵扣进项税额，企业没有考虑是错误的。 　　③企业支付的税控系统专用设备技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，企业没有考虑是错误的。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9wYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)