某生产企业2013年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

admin2022-01-20 38

问题某生产企业2013年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

选项 A、借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　130
　　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　　　　130
B、借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　72
　　　　　其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　58
　　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　　　　　　　130
C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
　　　　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　　　　　40
D、借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　58
　　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　　　　58

答案B

解析应纳增值税税额=600×17％－[200－1000×(17％－13％)]=－58(万元)。免抵退税额=1000×13％=130(万元)。应退税额=58(万元)，免抵税额＝130－58=72(万元)

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某生产企业2013年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

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