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孙先生为中国境内居民纳税人,2017年下半年发生如下业务: (1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将两套闲置住房对外出租,月租金40000元,一次性预收半年租金240000元。 (3)将位于
孙先生为中国境内居民纳税人,2017年下半年发生如下业务: (1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将两套闲置住房对外出租,月租金40000元,一次性预收半年租金240000元。 (3)将位于
admin
2018-12-29
19
问题
孙先生为中国境内居民纳税人,2017年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将两套闲置住房对外出租,月租金40000元,一次性预收半年租金240000元。
(3)将位于北京的一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。
(4)将2015年购买的股票通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该股票的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。
假设上述收入均包含增值税。根据上述资料,回答下列问题:
孙先生代扣代缴增值税的依据以及税额。
选项
答案
代扣代缴增值税依据:境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。孙教授作为购买方,为境外纳税人的增值税代扣代缴义务人。 应代扣代缴增值税=(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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