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  3. 某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表： 问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)

某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表： 问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)

admin2014-03-23  49
问题 某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：

问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)
选项
答案(1)销售机床，应纳增值税税额=4000÷(1+4％)×4％×50％=76．92(元)。 (2)销售刨床，增值税销项税额=7500÷(1+17％)×17％=1089．74(元)。 (3)外购注塑机对外投资： 增值税销项税额=20000÷(1+17％)×17％=2905．98(元)。 (4)销售钻床，进项税额未抵扣是因为发票的原因，2009年以后购进，不属于不得抵扣项目，所以应按适用税率征收增值税。增值税销项税额=3800÷(1+17％)×17％=552．14(元)。 (5)修理费用备件因管理不善毁损，系外购货物发生非正常损失，已抵扣进项税额应转出增值税进项税额=850(元)。 (6)办公用房捐赠，应视同发生应税行为，按销售不动产以公允价减去购置原值依5％税率缴纳营业税。应纳营业税税额=(150—100)×5％=2．5 (万元)。
解析
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