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某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)
admin
2014-03-23
64
问题
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表:
问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。(2011年)
选项
答案
(1)销售机床,应纳增值税税额=4000÷(1+4%)×4%×50%=76.92(元)。 (2)销售刨床,增值税销项税额=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元)。 (3)外购注塑机对外投资: 增值税销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。 (4)销售钻床,进项税额未抵扣是因为发票的原因,2009年以后购进,不属于不得抵扣项目,所以应按适用税率征收增值税。增值税销项税额=3800÷(1+17%)×17%=552.14(元)。 (5)修理费用备件因管理不善毁损,系外购货物发生非正常损失,已抵扣进项税额应转出增值税进项税额=850(元)。 (6)办公用房捐赠,应视同发生应税行为,按销售不动产以公允价减去购置原值依5%税率缴纳营业税。应纳营业税税额=(150—100)×5%=2.5 (万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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