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甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因
甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因
admin
2022-04-26
86
问题
甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、25
B、一100
C、一25
D、100
答案
B
解析
2012年末,可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=3100一3000=100(万元),而2012年初的应纳税暂时性差异余额=3500—3000=500(万元),故2012年转回应纳税暂时性差异400万元,2012年甲公司应确认的递延所得税负债=一400×25%=一100(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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