(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 52

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

选项

答案甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。根据规定，企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。在本题中，甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

解析

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根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管，接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力，该银行接管可以终止。()

张仲景对八纲辨证的贡献是

承包方必须在建设工程勘察、设计资质证书规定的()内承担建设工程的勘察、设计业务。

关于法人在建设工程中的地位的说法，正确的是()。

拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则对于相同部分的施工图预算，可采用的审查方法是(　　)。

非法为他人出具金融票证罪，是指银行或者其他工作人员违反规定，为他人出具()，情节严重的行为。

根据支付结算法律制度的规定，下列第三方支付品牌能提供担保功能的有()。

被称为“工具书之王”的是()

adequacy

A、Dobusiness.B、Sellsomethinghalfprice.C、Goshopping.D、Drinkacupofcoffee.C

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中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管，接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力，该银行接管可以终止。()

张仲景对八纲辨证的贡献是

承包方必须在建设工程勘察、设计资质证书规定的()内承担建设工程的勘察、设计业务。

关于法人在建设工程中的地位的说法，正确的是()。

拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则对于相同部分的施工图预算，可采用的审查方法是( )。

非法为他人出具金融票证罪，是指银行或者其他工作人员违反规定，为他人出具()，情节严重的行为。

根据支付结算法律制度的规定，下列第三方支付品牌能提供担保功能的有()。

被称为“工具书之王”的是()

adequacy

A、Dobusiness.B、Sellsomethinghalfprice.C、Goshopping.D、Drinkacupofcoffee.C

拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则对于相同部分的施工图预算，可采用的审查方法是(　　)。