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  3. X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)不考虑递延所得税影响。 (4)2016年12月1日有关科目余额如下： (5)X公司2016年1

X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)不考虑递延所得税影响。 (4)2016年12月1日有关科目余额如下： (5)X公司2016年1

admin2016-05-14  25
问题 X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下：

(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。
(3)不考虑递延所得税影响。
(4)2016年12月1日有关科目余额如下：
(5)X公司2016年12月发生如下经济业务：
①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据资料(5)，对于X公司2016年12月发生的上述经济业务，下列说法中正确的是(     )。
选项 A、事项②中原材料的入账价值为400000元
B、事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C、事项③对X公司2016年度营业利润的影响额为300000元
D、事项③应将原材料成本结转到其他业务成本
答案A,B,D
解析 事项③对X公司2016年度营业利润的影响额为190000元(300000一110000)。其中300000为确认的其他业务收入，110000为确认的其他业务成本。
相关分录为：
事项②
12月5日购入原材料时：
借：原材料400000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    68000
贷：应付票据468000
事项③
借：银行存款    351000
  贷：其他业务收入    300000
      应交税费一应交增值税(销项税额)    51000
借：其他业务成本    110000
  贷：原材料    110000
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