非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 39

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

按现行房产税的有关规定，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按(　　)的税率征收。

下列应缴纳印花税的凭证是(　　)。

对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作(　　)的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售(　　)确认收入的实现。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

三相半控桥式整流电路由()晶闸管和三只功率二极管组成。

在晶体管输出特性曲线上，表示放大器静态时输出回路电压与电流关系的直线称为()。

表示同一类别下的公平关系，这种公平类型是()

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甲企业有原值为3000万元的房产，2014年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，甲企业2014年度应纳房产税()万元。

甲公司高级管理人员张某2019年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2020年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。

在教育活动中，学生不是被动的加工对象，而是具有主体性的人。主体性是学生在教学中的主观能动性，其内涵不包括()。

干旱：沙漠

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甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

按现行房产税的有关规定，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。

下列应缴纳印花税的凭证是( )。

对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作( )的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售( )确认收入的实现。

2003年外方应分配税后利润为( )万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为( )万元。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

三相半控桥式整流电路由()晶闸管和三只功率二极管组成。

在晶体管输出特性曲线上，表示放大器静态时输出回路电压与电流关系的直线称为()。

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甲公司高级管理人员张某2019年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2020年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。

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