非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 49

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

甲企业2008年1月113向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度生产经营所得为500万元，当年应纳所得税额为()万元。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(　　)。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

下列免征耕地占用税的有()。

凡属于法院审判工作中具体应用法律、法令的问题，由最高人民法院解释。()

KidswilloftenignoreyourrequestsforthemtoshutofftheTV,starttheirchores(杂事),ordotheirhomeworkasawaytoavo

已知f(x)=2x2+1，则f(2x+1)=_________．

有关考来烯胺，叙述错误的是

患者女性，58岁，慢性肾小球肾炎病史23年，1年前出现颜面部水肿，尿蛋白4+。查体：血压180/100mmHg，贫血貌该患者水肿产生的原因为

妊娠恶阻，胎动不安，不思饮食者，宜选用

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金()万元。下列表述符合企业所得税法规定的有()。

下边数字的使用，正确的一项是：

下列叙述中正确的是

YouwillhearaspeechbyIvoJupa,whomadeuseofshortmessageservicetoraisemoneyforcharity.Asyoulisten,answerthe

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税务师职业资格

甲企业2008年1月113向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度生产经营所得为500万元，当年应纳所得税额为()万元。

事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是()。

在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。

下列免征耕地占用税的有()。

凡属于法院审判工作中具体应用法律、法令的问题，由最高人民法院解释。()

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已知f(x)=2x2+1，则f(2x+1)=_________．

有关考来烯胺，叙述错误的是

患者女性，58岁，慢性肾小球肾炎病史23年，1年前出现颜面部水肿，尿蛋白4+。查体：血压180/100mmHg，贫血貌该患者水肿产生的原因为

妊娠恶阻，胎动不安，不思饮食者，宜选用

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金()万元。下列表述符合企业所得税法规定的有()。

下边数字的使用，正确的一项是：

下列叙述中正确的是

YouwillhearaspeechbyIvoJupa,whomadeuseofshortmessageservicetoraisemoneyforcharity.Asyoulisten,answerthe

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(　　)。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。