会计主体资料: 公司名称:新光电子公司,账套号001,税号10102345231。 法人代表:王三,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务

admin2010-02-06  48

问题 会计主体资料:
   公司名称:新光电子公司,账套号001,税号10102345231。
   法人代表:王三,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
   1.2日,企业采用托收承付结算方式出售A产品50台,价税合计585000元,产品通过铁路托运,并开出转账支票一张,垫付运杂费1450元,全部款项已向银行办妥托收手续。
   2.3日,企业销售B产品60台,价税合计702000元,款项已经送存银行。
   3.4日,从银行提现805520元,备发工资。
   4.4日,以现金发放工资805520元。
   5.6日,上月购入的乙材料已经到货,并验收入库,价款229840元。
   6.8日,采购员张明报销差旅费3850元,原借款4000元,余款退回现金。
   7.10日,出售甲材料100千克,开出增值税专用发票一张,售价10000元,增值税1700元,款项存入银行,该批材料的成本为9000元。
   8.10 日,财务科购买打印纸2箱,价款计300元,以现金付讫。
   9.11日,提现备用4800元。
   10.15日,收到银行送来的收款通知,某发电厂本月拖欠货款586450元已经收到,并且已经入账。
   11.16日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元,存入银行。
   借:银行存款                                      500000
       贷:短期借款                                      500000
   12.20日,用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元,收到银行“电汇凭证”回单。
   借:应付账款                                      306000
       贷:银行存款                                     306000
   13.22日,收到银行转来的结算凭证,承付购料款及运费等合计380088元。其中买价 324000元,运杂费1008元,增值税为55080元。
   借:材料采购                                     325008
       应交税费——应交增值税(进项税额)               55080
       贷:银行存款                                      380088
   14.23日,开出转账支票一张,支付广告费1900元。
   借:销售费用                                      1900
       贷:银行存款                                      1900
   15.24日,收到银行收账通知,星光电机厂投资款600000元已经收款入账。
   借:银行存款                                    600000
       贷:实收资本                                    600000
   16.25日,收到职工罚款1000元。
   借:库存现金                                    1000
       贷:营业外收入                                  1000
   17.26日,开出转账支票一张50000元,捐赠给市福利院。
   借:营业外支出                                  50000
       贷:银行存款                                    50000
   18.31日,分配本月发出材料的实际成本,其中基本生产车间:制造A产品耗用735000元、 B产品耗用825000元,车间一般耗用70000元,行政部门耗用20000元。
   借:生产成本                                  1560000
       制造费用                                    70000
       管理费用                                    20000
       贷:原材料——甲材料                           650000
                 ——乙材料                          1000000
   19.31日,分配结转本月工资费用,其中生产车间:A产品428324元、B产品277202元,车间管理人员工资39887元,行政管理人员工资60107元。
     借:生产成本                               705526
         制造费用                                39887
         管理费用                                60107
         贷:应付职工薪酬——应付工资               805520
   20.31日,按工资总额的14%计提职工福利费。
   借:生产成本                                98773.64
       制造费用                                 5584.18
       管理费用                                 8414.98
      贷:应付职工薪酬——应付福利费            112772.8
   21.31日,计提本月固定资产折旧,其中基本生产车间39000元,行政管理部门12500元。
   借:制造费用                                 39000
       管理费用                                 12500
       贷:累计折旧                                 51500
   22.31日,暂欠本月借款利息5000元,固定资产修理费6000元,其中基本生产车间4500元,企业管理部门1500元。
   借:制造费用                                4500
       管理费用                                1500
       财务费用                                5000
       贷:应付账款                               11000
   23.31日,支付本月财产保险费和报刊杂志费,其中基本生产车间3100元,行政管理部门 2075元。
   借:制造费用                                3100
       管理费用                                2075
      贷:银行存款                                 5175
   24.31日,分配本月制造费用162071.18元。
   借:生产成本                               162071.18
       贷:制造费用                                  162071.18
   25.31日,结转本月完工产品成本,其中A产品完工175台,总成本为1320531.36元,B产品完工140台,总成本为1205839.46元。
   借:库存商品——A产品                         1320531.36
               ——B产品                         1205839.46
       贷:生产成本                                    2526370.82
   26.31日,结转本月销售成本,其中A产品销售成本为377294.5元,B产品销售成本为 430657元。
   借:主营业务成本                                807951.5
       贷:库存商品——A产品                      377294.5
                   ——B产品                           430657
   27.31日,计提当月增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)       133620
       贷:应交税费——未交增值税                      133620
   28.31日,计算应交城建税9353.4元,教育费附加4008.6元。
   借:营业税金及附加                               13362
       贷:应交税费——应交城建税                        9353.4
                   ——应交教育费附加                    4008.6
   29.31日,将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。
   借:主营业务收入                           1100000
       其他业务收入                             10000
       营业外收入                                1000
       贷:本年利润                           1111000
   30.31日,月末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。
   借:本年利润                              995960.48
       贷:主营业务成本                           807951.5
       营业税金及附加                              13362
       其他业务支出                                 9000
       营业外支出                                  50000
       管理费用                                  108746.98
       销售费用                                    1900
       财务费用                                    5000
   31.31日,按本月实现利润的25%计算本月应交所得税。
   借:所得税费用                              28759.88
       贷:应交税费——应交所得税                 28759.88
   32.31日,月末将所得税转入“本年利润”账户。
   借:本年利润                                28759.88
       贷:所得税费用                             28759.88
   33.31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配                                 8627.96
       贷:盈余公积                                8627.96
   34.31日,按税后利润的40%计算应付投资者利润。
   借:利润分配                                34511.86
       贷:应付股利                                34511.86
   35.31日,结转本月实现的净利润。
   借:本年利润                                43139.78
       贷:利润分配                                43139.78

选项

答案

解析
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