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  3. 甲公司是一家制造企业，正在编制20J9年第一、二季度现金预算，年初现金余额160000元。相关资料如下： (1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件，单位售价200元。每季度销售收入50％，当季收现，50％下季收现。2019年初

甲公司是一家制造企业，正在编制20J9年第一、二季度现金预算，年初现金余额160000元。相关资料如下： (1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件，单位售价200元。每季度销售收入50％，当季收现，50％下季收现。2019年初

admin2022-11-09  35
问题 甲公司是一家制造企业，正在编制20J9年第一、二季度现金预算，年初现金余额160000元。相关资料如下：
(1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件，单位售价200元。每季度销售收入50％，当季收现，50％下季收现。2019年初应收账款余额200000元，第一季度收回。
(2)2019 年初产成品存货300件，每季末产成品存货为下季销量的10％。
(3)单位产品材料消耗量10千克，单价10元／千克，当季所购材料当季全部耗用，季初季末无材料存货，每季度材料采购货款40％当季付现，60％下季付现。2019年初应付账款余额100000元，第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时，人工成本10元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率5元／小时。销售和管理费用全年80000元，每季度20000元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120000元，每季度预缴30000元。
(5)公司计划在第一季度安装一条生产线，支付设备购置款300000元。
(6)每季末现金余额不能低于150000元。低于150000元时，向银行借入短期借款，借款金额为100000元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率3％。高于150000元时，高出部分按100000元的整数倍偿还借款，季末偿还。第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求：
根据上述资料，编制公司2019年第一、二季度现金预算(结果填入下方表格中，不用列出计算过程)。
现金预算    单位：元

选项
答案现金预算 单位：元 [*] 【提示】 第一季度销售现金收入=3000×200×50％+200000=500000(元) 第二季度销售现金收入=3000×200×50％+2000×200×50％=500000(元) 第一季度材料采购数量=本期销售数量+期末库存-期初库存=3000+200-300=2900(件) 第二季度材料采购数量：本期销售数量+期末库存=期初库存=2000+200-200=2000(件) 第一季度采购付现=2900×10×10×40％+100000=216000(元) 第二季度采购付现=2900×10×10×60％+2000×10×10×40％=254000(元) 第一季度人工成本=2×10×2900=58000(元) 制造费用=2x5x2900=29000(元) 第二季度人工成本：2×10×2000=40000(元) 制造费用=2×5×2000=20000(元) 第一季度：7000+借款-借款×3％≥150000 借款≥147422．68，所以借款额为200000元。 第二季度：337000-还款-6000≥150000 还款≤181000，所以还款额为100000元。
解析
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