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某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下
某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下
admin
2020-02-23
20
问题
某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额为50000元,应退税额为20000元,则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:应收出口退税款 70000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 70000
B、借:应收出口退税款 20000
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 50000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 70000
C、借:应交税费一未交增值税 20000
贷:应交税费一未交增值税 20000
D、借:营业外收入 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 20000
答案
B
解析
当期的“免、抵、退”税额为50000元,通过“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目核算;应退税额为20000元,通过“应收出口退税款”科目核算,则当期的“免、抵、退”税额为70000元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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