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李某受聘于一家技术咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。 2008年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-1
李某受聘于一家技术咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。 2008年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-1
admin
2017-04-13
58
问题
李某受聘于一家技术咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。
2008年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%)。
选项
答案
技术咨询收入的错误有两个方面:第一:李某通过国家机关对受灾地区的捐赠不能直接全额扣除,捐赠额未超过纳税义务人中报的应纳税所得额30%的部分,才可以从共应纳税所得额中扣除;第二:李某对于技术咨询报酬计算个人所得税使用的税率是错误的,取得一次劳务报酬所得超过20000元,应该适用加成征收个人所得税。捐赠限额=150000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠金额16000元,超过限额,只能扣除12000元; 技术咨询报酬收入应纳个税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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