首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定
admin
2013-12-12
29
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2012年5月1日,甲公司以3 000万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为3 200万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 500万元,采用成本法核算。2012年10月1日,甲公司从乙公司分得现金股利300万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2012年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费5 000万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料:
①2011年12月31日,甲公司存在可于年内税前弥补的亏损5 000万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产1250万元。
②甲公司2012年实现利润总额3 000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
(垒)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期问适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
(1)确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在表16-3内。
(2)计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。
(3)编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)填表如下。[*] (2)递延所得税费用=1 250—3 500×25%=375(万元) (3)递延所得税资产(贷方)=1 250—3 500×25%=375(万元),递延所得税负债(贷方)=200×25%=50(万元),应交所得税=[3 000+3 000—300+(5 000—30 000×15%)-5 000]×25%=300(万元) 借:所得税费用 675 资本公积——其他资本公积(200×25%) 50 贷:应交税费——应交所得税 300 递延所得税资产 375 递延所得税负债 50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AG20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
民事法律行为应当具备的条件包括()。
建立社会主义宏观经济调控手段体系,应以()为主。
在增值税的三种类型中,允许扣除固定资产折旧中所含税款的是()。
目前各国划分不同货币层次时,主要依据的是货币资产的()。
某食品生产企业有软饮料、休闲食品和调味品3个产品系列,每个系列中都有4种产品,该企业产品组合的总长度是()。
根据《中华人民共和国行政诉讼法》,下列事项中,可以提起行政诉讼的有()。
甲企业申请从2003年1月1日起由原执行《工业企业会计制度》改为执行《企业会计制度》。为核实资产价值,解决不良资产问题,该企业按《企业会计制度》规定对资产进行清查核实。根据《企业会计制度》的规定,甲企业对有关资产的期末计量方法作如下变更:(1)对期末存货采
A公司为股份有限公司(以下简称A公司),该公司近年来为扩大经营范围,对外投资较多。2003年,A公司有关情况如下:1.A公司拥有B公司有表决权股份的60%。B公司董事会由9名成员组成,A公司委派5名,其余4名由其他股东分别委派。B公司章程规定,该公
ABC会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年年度财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2007年11月1日至7日对甲公司的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录到了解和测试的事
随机试题
焊接工艺评定的补加因素是对焊接接头的冲击韧性有影响的因素。
实用性文体在语言表达上不能出现模糊性。
A.热陷心包兼阳明腑实B.邪热留伏阴分C.热与血结,蓄于下焦D.湿阻肠道,传导失司E.余湿未净,胃气不舒湿温病身热不退,脘中微闷,知饥不食,苔薄腻,其病机为
根据《会计法》规定,有()会计违法行为的,可对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
关于涉税鉴证业务报告的说法,错误的是()。(2015年真题)
相对而言,下列受房地产行业价格波动影响小的行业是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2018年6月与存货有关的经济业务如下:(1)6月1日,原材料一A材料借方余额为2500万元,材料成本差异贷方余额为300万元。(2)
一条执行考察任务的科考船,现从B地沿河驶向人海口,已知B地距入海口60千米,水速为每小时6千米,若船顺流而下,则用4小时可以到达入海口,该船完成任务从入海口返回并按原速度航行4小时后,由于海水涨潮,水流方向逆转,水速变为每小时3千米,则该船到达B地还需再航
以下资料,回答81-85题外出人口中大专及以上程度的人口占到了:
Airpollutionkilledaboutsevenmillionpeoplelastyear,makingittheworld’ssinglebiggestenvironmentalhealthrisk,theW
最新回复
(
0
)