首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定
admin
2013-12-12
72
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2012年,甲公司应收账款年初余额为10 000万元,坏账准备年初余额为零:应收账款年末余额为30 000万元,坏账准备年末余额为3 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2012年5月1日,甲公司以3 000万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为3 200万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 500万元,采用成本法核算。2012年10月1日,甲公司从乙公司分得现金股利300万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2012年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费5 000万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料:
①2011年12月31日,甲公司存在可于年内税前弥补的亏损5 000万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产1250万元。
②甲公司2012年实现利润总额3 000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
(垒)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期问适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
(1)确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在表16-3内。
(2)计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。
(3)编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)填表如下。[*] (2)递延所得税费用=1 250—3 500×25%=375(万元) (3)递延所得税资产(贷方)=1 250—3 500×25%=375(万元),递延所得税负债(贷方)=200×25%=50(万元),应交所得税=[3 000+3 000—300+(5 000—30 000×15%)-5 000]×25%=300(万元) 借:所得税费用 675 资本公积——其他资本公积(200×25%) 50 贷:应交税费——应交所得税 300 递延所得税资产 375 递延所得税负债 50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AG20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列会计要素中,反映企业财务状况的有( )。
甲公司由于工作失误,将应交下级工厂甲的任务误发至下级工厂乙,乙即据此与建筑单位丙签订合同,该合同在执行过程中,公司发现有误,决定纠正错误,通知乙停止执行合同,乙与丙因此遭受损失,在这种情况下()。
一般纳税人缴纳增值税采取扣税法,应纳税额等于()。
消费信用的特点是债务人为消费者个人,举债的目的是用于消费,还本付息的基础是()。
下列有关汇率的报价方法的说法中正确的是()。
企业确定目标时,要求做到()。
某证券公司注册资本为2亿万元,则关于它经营的业务,以下说法正确的有( )。
甲企业申请从2003年1月1日起由原执行《工业企业会计制度》改为执行《企业会计制度》。为核实资产价值,解决不良资产问题,该企业按《企业会计制度》规定对资产进行清查核实。根据《企业会计制度》的规定,甲企业对有关资产的期末计量方法作如下变更:(1)对期末存货采
某股份有限公司是一家生产彩电和空调等家用电器的企业。公司1999年12月31日的股东权益总额为20亿元,负债总额为20亿元,资产总额为40亿元。2001年至2004年,公司每年1月1日新增长期银行借款10亿元,年利率为5%,期限为10年,每年年末支付当年利
审计机关于2008年3月对事业单位甲及其所属单位乙、丙的2007年度预算执行情况进行审计,该事业单位已纳入国库单一账户试点,所属事业单位乙、丙尚未纳入国库单一账户体系。甲、乙、丙单位部分业务具体情况如下:1.甲单位未经财政部门及相关机构同意,对1
随机试题
泄泻之伤食泻的症状特点是
(2004年第25题)合成嘌呤、嘧啶的共用原料是
某患者,全口义齿戴用8年,现出现义齿固位差,咀嚼效率低,要求修复。若重新制作全口义齿,诊疗过程中下列哪项处理措施不恰当
下列关于商业助学贷款受理的说法中,不正确的是()。
【2014四川成都】与中世纪教会教育相比,近代西方教育是一种追求世俗化和回归现实的教育。()
新课程改革中新增加的两个课程是()
有网友发帖称,8月28日从湖北襄阳到陕西安康的某次列车,其有效座位为978个,实际售票数却高达3633张。铁道部要求,普快列车超员率不得超过50%,这次列车却超过了370%,属于严重超员。如果以下陈述为真,哪一项对该网友的论断构成严重质疑?
冬季某一天,甲在结冰路上行走时滑倒摔伤,路上的冰是乙、丙泼在路上的水遇冷所致。则()。
设A,B是任意两个随机事件,又知BA,且P(A)<P(B)<1,则一定有()
DiversitycanbeachievedinAmericansocietybyprovidingeducationforall______(不论种族和性别).
最新回复
(
0
)