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甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2015年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,
甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2015年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,
admin
2017-04-12
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2015年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安装费用500万元,为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业人员服务费100万元,员工培训费10万元。2016年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3000万元、2000万元、4000万元、1000万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司各项设备2016年度应计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
A设备2016年应计提的折旧额=2100/10×9/12=157.5(万元) B设备2016年应计提的折旧额=1400/15×9/12=70(万元) C设备2016年应计提的折旧额=2800/20×9/12=105(万元) D设备2016年应计提的折旧额=700/12×9/12=43.75(万元)
解析
固定资产在3月份达到可使用状态,从下月开始计提折旧,当年折旧月份为9个月。
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