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  3. A公司于2009年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2012年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本

A公司于2009年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2012年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本

admin2020-04-14  48
问题 A公司于2009年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2012年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，公司在2017年1月决定发行可转换债券，A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：
    (1)相关资料

    (2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为2％。  
    (3)A公司在2015年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期期末经审计的净资产额为140000万元。
    (4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换债券成功发行。
    在2017年10月份，由于公司的运营状况较差，业绩有所下滑，股价跌幅较大，股东大会决定可转换公司债券的转股价格向下修正，并对此方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意向下修正方案的股东为20000万元，其中包括持有可转换债券的股东10000万元。
    要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转债的障碍?并说明理由。
选项
答案不构成本次发行可转债的障碍。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％，公司债券余额为50000＋5000＝55000(万元)，而净资产额的40％为140000×40％＝56000(万元)，未超过最近一期期末净资产额的40％，所以不构成本次发行可转债的障碍。
解析
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