首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
admin
2016-03-14
36
问题
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
选项
A、甲公司2015年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2015年年初购人设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2015年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2015年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元,为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2015年年初以4 000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2015年年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元,计税基础为3 600万元,为此确认递延所得税负债150万元
答案
A,C
解析
选项B,固定资产的账面价值大于计税基础,为应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债250万元;选项D,投资性房地产的账面价值3 000万元,计税基础3 600万元,为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AJ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
由于企业销售政策的调整,会导致销售过程中出现某些不确定因素,但这些不确定因素并不影响企业确认收入。()
符合借款费用资本化条件的存货,主要包括房地产开发企业开发的用于对外出售的房地产开发产品、机械制造企业制造的用于对外出售的大型机械设备等。这类存货通常需要经过相当长时间的建造或者生产过程,才能达到预定可销售状态。这里相当长的时间是指()。
下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
下列各项中,会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有()。
根据上述3.题意,丙公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为()
凡是随同薪酬一起发给职工的款项,均应通过“应付职工薪酬”科目核算。()
下列各项中,应纳入职工薪酬核算的有()。
确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,也可以采用未来适用法。()
自资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的属于资产负债表所属期间或以前期间存在的重要差错,应作为资产负债表日后调整事项处理。()
随机试题
Tourism,afastdevelopingeconomicsectoroverthelasttwodecadesinallpartsoftheworld,isnowreceivingincreasingatte
射血分数是指
变异型心绞痛的心电图改变可包括
医疗机构药学专业技术人员调剂处方时应该
嗜铬细胞瘤代谢紊乱时可见
不属于项目管理组织外部因素的内容是()。
某企业2017年末科目余额表中库存现金4000元,银行存款284000元,存货352000元,短期借款320000元,长期借款960000元。该企业2017年末的流动比率是()。
金融机构体系中最核心的部分是( )。
信用保证保险与其它财产保险承保的风险不—样,信用保证保险承保的风险是()。[2005年真题]
下列选项哪些是正确的?()
最新回复
(
0
)