首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
admin
2016-03-14
37
问题
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
选项
A、甲公司2015年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2015年年初购人设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2015年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2015年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元,为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2015年年初以4 000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2015年年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元,计税基础为3 600万元,为此确认递延所得税负债150万元
答案
A,C
解析
选项B,固定资产的账面价值大于计税基础,为应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债250万元;选项D,投资性房地产的账面价值3 000万元,计税基础3 600万元,为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AJ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关收入确认的表述中,不正确的是()。
企业购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的辅助费用,应在支付当期全部予以资本化。()
下列关于借款费用开始资本化的说法中,正确的有()。
采用售后租回方式销售商品时,收到的款项应确认为负债;售价与资产账面价值之间的差额,应当采用合理的方法进行分摊,作为折旧费用或租金费用的调整。但如有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的,销售的商品按售价确认收入,并按账面价值结转成本。
下列说法中,不正确的是()。
2008年1月1日,甲公司购入某公司当日发行的面值为900万元的债券,实际支付的价款为1000万元,其中债券的买价980万元、相关交易税费20万元。该公司债券票面利率为8%,期限为5年,一次还本付息。甲公司准备持有该债券至到期。则该公司记入“持有至到期投资
下列各项中,应纳入职工薪酬核算的有()。
甲公司以一项长期股权投资换取乙公司一辆小轿车和一批原材料。甲公司长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资账面余额2500000元,计提减值准备300000元,公允价值2000000元。乙公司小轿车账面原价680000元,累计折旧180000元,公允价值60
B公司于2009年5月12日发现其2008年重要会计差错:将可供出售金融资产期末公允价值变动900000元在调整可供出售金融资产账面价值的同时计入营业外收入,影响利润总额900000元。B公司所得税处理采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%,
随机试题
在进行企业内部环境分析时,从哪几方面来进行绢织能力分析?
A、六磨汤B、黄芪汤C、麻子仁丸D、济川煎治疗气虚便秘可用()。
牙周脓肿感染多来源于牙槽脓肿发生的部位一般位于
白前的主要功效是
急性心肌梗死最常见的心律失常是()
治疗急性梗阻型化脓性胆管炎的关键是()
按照项目周期对项目进行监测,其中,项目运营阶段的监测是()。
《仓库防火管理规则》属于()。
HealthofficialsinwesternSiberiaaretobegininslaughterofthousandsofbirdstodayafteridentifyingRussia’sfirstoutbr
A、Openinghandcenters.B、Havingambulanceonstandby.C、Providingboiledwater.D、Settinguplivingareas.A新闻提到,卫生专家们正在加强公共厕所的
最新回复
(
0
)