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某工业企业被主管税务机关审查,将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元,企业未计提,直接补缴入库后作如下分录: 借:产品销售税金及附加 55000
某工业企业被主管税务机关审查,将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元,企业未计提,直接补缴入库后作如下分录: 借:产品销售税金及附加 55000
admin
2009-02-15
64
问题
某工业企业被主管税务机关审查,将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元,企业未计提,直接补缴入库后作如下分录: 借:产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000 贷:银行存款 56000 注册税务师审核后,认为不妥,则企业业务发生时正确的会计分录为( )。
选项
A、借:其他业务支出 55000 管理费用——其他 1000 贷:银行存款 56000
B、借:营业外支出——税收滞纳金 1000 贷:管理费用——其他 1000
C、借:其他业务支出 55000 贷:应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500 其他应交款——教育费附加 1500 借:应交税金——应交营业税 50000
D、借:营业外支出——税收滞纳金罚款 56000 贷:产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000
答案
C
解析
本题要求考生掌握企业转让无形资产应缴纳税金的账务处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AJYg777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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