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  3. 某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 　　　　　　　　　　　　　　55000

某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 　　　　　　　　　　　　　　55000

admin2009-02-15  59
问题 某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：    借：产品销售税金及附加    　　　　　　　　　　　　　　55000    　　管理费用——其他   　　　　　　　　　　　　　　　 1000    贷：银行存款    　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56000    　　注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为(    )。
选项 A、借：其他业务支出                                    55000           管理费用——其他                                1000       贷：银行存款                                           56000
B、借：营业外支出——税收滞纳金                         1000          贷：管理费用——其他                                1000
C、借：其他业务支出                                     55000     贷：应交税金——应交营业税                              50000        应交税金——应交城市维护建设税                      3500        其他应交款——教育费附加                            1500    借：应交税金——应交营业税                             50000
D、借：营业外支出——税收滞纳金罚款                       56000       贷：产品销售税金及附加                                  55000           管理费用——其他                                      1000
答案C
解析 本题要求考生掌握企业转让无形资产应缴纳税金的账务处理。
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