首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下: 外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下: 外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专
admin
2009-02-15
56
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下:
外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
选项
答案
① 进项税额: 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1+10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AKS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项,不属于企业留存收益的有()。
下列各项中,关于增值税纳税人涉及增值税业务核算的说法正确的是()。
某企业2009年年初所有者权益总额180万元,当年以资本公积转增资本50万元,实现净利润300万元,提取盈余公积30万元,向投资者宣告分配利润20万元。该企业在年末所有者权益总额为()万元。
某企业为一般纳税人,当期购进材料等货物40万元,增值税进项税额为68000元,当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目,当期销售商品收入60万元,应计销项税额102000元,当期发生销售退回20000元,则本期企业应纳增值税税额为()
企业2006年购入一台需安装设备买价600000元,增值税102000元,运费18000元,上述款项以银行存款支付。安装工程中领用工程物资50000元(含税),应付工程人员的工资30000元,设备于12月交付使用。预计净残值率10%,预计使用年限5年,采用
在对销售收入进行计量时,应考虑预计可能发生的现金折扣和销售折让。()
A企3月份业应付工资总额728000元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元,车间管理人员工资为31200元,企业行政管理人员工资为52000元,医务人员工资为4800元。要求:做出相应的会计分录。
A公司2011年12月31日期末现金账面金额为50000元,财务人员实际盘点时发现实有金额为10000元,则正确的处理方式是()。
《会计档案管理办法》规定,企业银行存款余额调节表的保管期限为()年。
下列各项中,需要根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列资产负债表的有()。
随机试题
下列选项中与机械特性硬度无关的是【】
费用中心一般以一定的业务工作量为基础,事先按期编制_________作为评价与考核其实际费用水平的依据()
下列关于平静呼吸的描述,哪一项是错误的
男,58岁。反复咳嗽、咳痰38年,气促10年,加重伴昏睡1天入院。查体:T38℃,P120/min,R28/min,BPl60/90mmHg。昏迷状,球结膜水肿,口唇发绀,双肺散在干湿哕音。PaO263mmHg,PaCO278mmHg。其昏迷的最主要
确定活动持续时间的方法有()。
按照定额的编制程序和用途,建设工程定额可分为()。
甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量,2017年销售收入将比上年增长20%。2016年年度销售收入为2000万元,敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%,销售净利率为10%,股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付
请从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
2011年1月29日,新华社全文发布2011年中央一号文件,该文件的主题是()。
我国的财务公司是由()集资组建的。
最新回复
(
0
)