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  3. 某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售

某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售

admin2009-09-28  29
问题 某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税(    )元。
选项 A、69.66
B、353.49
C、411.54
D、534.62
答案A
解析 销售货物和抵债应纳增值税
   =12400÷(1+4%)×4%+1500÷(1+4%)×4%
   =534.615(元)
   购买税控收款机可抵免税额
   =3200÷(1+17%)×17%=464.957(元)
   该个体商店当月应纳增值税
   =534.615-464.957=69.66(元)
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