甲公司2008年12月31日发现2007年有一项行政管理部门使用的固定资产漏提了折旧,数额为100万元,所得税申报中也未包括这项费用。甲公司所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积,假定税法允许2007年少计提的折旧可调整应交所得税。 要

admin2009-02-19  29

问题 甲公司2008年12月31日发现2007年有一项行政管理部门使用的固定资产漏提了折旧,数额为100万元,所得税申报中也未包括这项费用。甲公司所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积,假定税法允许2007年少计提的折旧可调整应交所得税。
   要求:
   (1)编制更正上述会计差错的会计分录;
   (2)将会计报表相关项目调整数填入下表:
   2008年会计报表相关项目年初数或上年数的调整表:

选项

答案编制更正上述会计差错的会计分录: ①调整少计提的折旧: 借:以前年度损益凋整 100 贷:累计折旧 100 ②调整应交税费: 借;应交税费——应交所得税 33 贷:以前年度损益调整 33 ③转入未分配利润: 借:利润分配——未分配利润 67 贷:以前年度损益调整 67 ④调整利润分配: 借:盈余公积 6.7 贷:利润分配——未分配利润 6.7 (2)填表: 2008年会计报表相关项目年初数或上年数的调整表: [*]

解析
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