甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元／台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

admin2018-09-17 36

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元／台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

选项 A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000元
B、实际发放时，计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为3400元
C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入和结转成本
D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入和结转成本

答案D

解析企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实际发放时：
借：应付职工薪酬       46800
贷：主营业务收入       (20×2000)40000
应交税费——应交增值税(销项税额)       (40000×17％)6800
同时结转成本：
借：主营业务成本       20000
贷：库存商品       20000

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元／台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

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