甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

admin2018-09-17  21

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是(    )。

选项 A、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000元
B、实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为3400元
C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本
D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本

答案D

解析 企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。实际发放时:
借:应付职工薪酬        46800
    贷:主营业务收入        (20×2000)40000
应交税费——应交增值税(销项税额)        (40000×17%)6800
同时结转成本:
借:主营业务成本        20000
    贷:库存商品        20000
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