某企业(增值税一般纳税人)2012年因管理不善丢失一批库存外购材料(增值税税率17％)，账面成本10139．5元(含运费139．5元)，保险公司审理后同意赔付8000元。该企业的上述损失可以在所得税前扣除的金额为( )。

admin2022-09-15 27

问题某企业(增值税一般纳税人)2012年因管理不善丢失一批库存外购材料(增值税税率17％)，账面成本10139．5元(含运费139．5元)，保险公司审理后同意赔付8000元。该企业的上述损失可以在所得税前扣除的金额为( )。

选项 A、2139．5元
B、3850元
C、2863．22元
D、2900元

答案B

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=(10139．5—139．5)×17％+139．5／(1—7％)×7％=1710．5(元)在企业所得税前可扣除的损失金额=10139．5+1710.5一8000=3850(元)。

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税法二

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