某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

admin2018-09-12 35

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列人营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)2017年6月1日以经营租赁方式租人l台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2017年度管理费用中扣除。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?

选项

答案①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

解析

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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17％的有()。

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根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时；允许扣除的捐款数额为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。

我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()元。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。

上海市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

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公安机关在刑事诉讼中的地位是侦查机关和刑罚执行机关。(　　)

将计算机分为286，386，486，Pentium，是按照

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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17％的有()。

下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是()。

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时；允许扣除的捐款数额为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。

我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()元。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。

上海市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

王某交付胡某人民币1万元，约定当甲股票价格低于10元时，委托胡某买进该股票，该约定属于()。

抽油机井动态控制图的d线是最低自喷流压界限线；e线是合理泵效界限线；f线是供液能力界限线；g线是泵、杆断脱漏失线。()

《服务贸易总协定》界定了服务贸易的四种方式，分别是()

下列各项，不属于急性重型肝炎典型表现的是

既能行气除满，又可平喘的药物是

肾上腺素可引起的不适中，不包括()

两危险点的应力状态如图所示，且σ=τ，由第四强度理论比较其危险程度，正确的是( )。

下列关于资源税的说法，正确的是()。

Everyday25millionU.S.childrenrideschoolbuses.Thesafetyrecordforthesebusesismuchbetterthanforpassengercars;

公安机关在刑事诉讼中的地位是侦查机关和刑罚执行机关。( )

将计算机分为286，386，486，Pentium，是按照

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公安机关在刑事诉讼中的地位是侦查机关和刑罚执行机关。(　　)