某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原

admin2021-09-26 16

问题某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
已知：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、自来原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D、将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E、销售3次采油的原油免征资源税

答案B,D

解析选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税；选项E，对3次采油资源税减征30％。

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某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有(　　)。

我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的(　　)，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。

下列不属于车辆购置税应税行为的是(　　)

(　　)被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

下列消费品中属于消费税征税范围的有(　　)。

求由方程x2y2+y=1(y＜0)所确定y=y(x)的极值．

原发性痛经的病因可能与下列哪项有关：

根据《建设工程质量管理条例》，关于质量保修期限的说法，正确的有()。

实际利率与名义利率比较，名义利率大于实际利率。(　　)

下列关于部门剩余收益和经济增加值区别的说法中，正确的有()。

若集合D1={0，1，2}、集合D2={a，b，c}、集合D3={a，c}，则D1×D2×D3应为(30)元组，其结果集的元组个数为(31)。若则结果集的元组个数为(32)。(30)

Weight(体重)isoneofthetaboosubjects.InAmerica,itisOK,orevengood,tobethinbutitisanembarrassment(尴尬)tobeoverw

Since1986whentheDepartmentofLaborbegantoallowinvestmentofficers’feestobebasedonhowthefundstheymanageperfor

Maryhasa15-yearcontractwiththecompany.ByJunenextyear,Mary______withthiscompanyfor14years.

PalenquewasfoundedthreecenturiesagobyrunawayslavesinthejungleofColombia.Onthesurface,it【C1】______anyotherimpo

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税务师职业资格

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某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。

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我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的( )，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的消费税为( )。

下列不属于车辆购置税应税行为的是( )

( )被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

下列消费品中属于消费税征税范围的有( )。

求由方程x2y2+y=1(y＜0)所确定y=y(x)的极值．

原发性痛经的病因可能与下列哪项有关：

根据《建设工程质量管理条例》，关于质量保修期限的说法，正确的有()。

实际利率与名义利率比较，名义利率大于实际利率。( )

下列关于部门剩余收益和经济增加值区别的说法中，正确的有()。

若集合D1={0，1，2}、集合D2={a，b，c}、集合D3={a，c}，则D1×D2×D3应为(30)元组，其结果集的元组个数为(31)。若 则结果集的元组个数为(32)。(30)

Weight(体重)isoneofthetaboosubjects.InAmerica,itisOK,orevengood,tobethinbutitisanembarrassment(尴尬)tobeoverw

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上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有(　　)。

我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的(　　)，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。

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(　　)被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。

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