某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原

admin2021-09-26 34

问题某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
已知：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、自来原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D、将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E、销售3次采油的原油免征资源税

答案B,D

解析选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税；选项E，对3次采油资源税减征30％。

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税法一

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《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有(　　)。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

不属于资源税征税范围的有(　　)。

如图所示白色标线框内的区域表示车辆停放位置。

抗结核药物治疗的经典组合方案是

患儿，男，5岁。反复感冒，恶寒怕热，易出汗，肌肉松弛，喜静少动，食少，扁桃体I度肿大，腺样体肥大，舌淡，苔薄白，指纹紫滞。该患儿的治法是

为了要把工作站或服务器等智能设备联入一个网络中，需要在设备上插入一个()。

马克思认为，人的片面发展最为严重的时期是()

下列关于函数依赖性不正确的是()。

在关系数据库设计中，设计视图(View)是______阶段的内容。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员。则实体部门和职员间的联系是

TheScholasticAptitudeTestisunderintensescrutinytoday,partlybecauseofthreatstoaffirmativeaction,changesinadmiss

税法一

税务师职业资格

《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定( )。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是( )。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有( )。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

不属于资源税征税范围的有( )。

如图所示白色标线框内的区域表示车辆停放位置。

抗结核药物治疗的经典组合方案是

患儿，男，5岁。反复感冒，恶寒怕热，易出汗，肌肉松弛，喜静少动，食少，扁桃体I度肿大，腺样体肥大，舌淡，苔薄白，指纹紫滞。该患儿的治法是

为了要把工作站或服务器等智能设备联入一个网络中，需要在设备上插入一个()。

马克思认为，人的片面发展最为严重的时期是()

下列关于函数依赖性不正确的是()。

在关系数据库设计中，设计视图(View)是______阶段的内容。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员。则实体部门和职员间的联系是

TheScholasticAptitudeTestisunderintensescrutinytoday,partlybecauseofthreatstoaffirmativeaction,changesinadmiss

《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有(　　)。

不属于资源税征税范围的有(　　)。