甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下： (1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准

admin2014-04-02 46

问题甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下：
(1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。
(2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准备150万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司2010年的处理，不正确的是( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异的余额为1000万元
B、递延所得税资产余额为25万元
C、递延所得税资产发生额为25万元
D、递延所得税费用为25万元

答案D

解析资产的账面价值700万元<计税基础800万元，其差额为100万元，为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额及发生额=100×25％=25(万元)。递延所得税收益为25万元。

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会计

注册会计师

甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当(　　)。

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是()。

【2015年】下列各项工作中，可以由组成部分注册会计师代表集团项目组执行的是()。

注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是(　　)。

(2015年)下列有关存货监盘的说法中，正确的是()。

【2013年】注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。审计报告日为20l3年3月31日，财务报表批准报出日为2013年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中，正确的是()。

【2008年】内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。

慢性支气管炎的临床特征是()。

制备咬合面点隙裂沟窝洞要求应除外

我国各民族中牙龈炎患病率最低的是

下列选项中，属于企业工商注册所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门企业资质许可权限的是（）。

合同示范文本，是指由规定的国家机关事先拟定的对当事人订立合同起________的合同文本。()

法律和合同、企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，则无形资产的有效期限为()。

国家助学贷款仅允许用于支付学费、住宿费和生活费用，不得用于其他方面是指()

凡尔赛体系是由一系列条约组成的，其中战胜国与匈牙利签订的条约为()。

下列二次型中，正定二次型是()

若系统在运行过程中，由于某种硬件故障，使存储在外存上的数据全部损失或部分损失，这种情况称为______。

会计

注册会计师

甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当( )。

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是()。

【2015年】下列各项工作中，可以由组成部分注册会计师代表集团项目组执行的是()。

注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是( )。

(2015年)下列有关存货监盘的说法中，正确的是()。

【2013年】注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。审计报告日为20l3年3月31日，财务报表批准报出日为2013年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中，正确的是()。

【2008年】内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是( )。

慢性支气管炎的临床特征是()。

制备咬合面点隙裂沟窝洞要求应除外

我国各民族中牙龈炎患病率最低的是

下列选项中，属于企业工商注册所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门企业资质许可权限的是（）。

合同示范文本，是指由规定的国家机关事先拟定的对当事人订立合同起________的合同文本。()

法律和合同、企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，则无形资产的有效期限为()。

国家助学贷款仅允许用于支付学费、住宿费和生活费用，不得用于其他方面是指()

凡尔赛体系是由一系列条约组成的，其中战胜国与匈牙利签订的条约为()。

下列二次型中，正定二次型是()

若系统在运行过程中，由于某种硬件故障，使存储在外存上的数据全部损失或部分损失，这种情况称为______。

甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当(　　)。

注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是(　　)。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。