位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200

admin2017-11-16 601

问题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的设备)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4) 计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)(2013年考题改编)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、77．99
B、80．84
C、83．84
D、84．53

答案D

解析该企业应缴纳企业所得税=596．85×15％－50×10％=84．53(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有()。

某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为()万元。

在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是()。

关于“开始获利年度”的叙述正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

下列各项中，应当征收房产税的是()。

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对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

A．白头翁B．蒲公英C．败酱草D．土茯苓E．鱼腥草治梅毒要药的是

在会计工作中一定要提供上乘的服务质量，不管服务主体提出什么样的要求，会计人员都要尽量满足服务主体的需要。()

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“一元两级多层次”中的“多层次”是指中央、省、市三个不同效力的层次。()

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MeaninginLiteratureInreadingliteraryworks,weareconcernedwiththe’meaning’ofoneliterarypieceoranother.Howev

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借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有()。

某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为()万元。

在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是()。

关于“开始获利年度”的叙述正确的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

下列各项中，应当征收房产税的是()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有( )。

A．白头翁B．蒲公英C．败酱草D．土茯苓E．鱼腥草治梅毒要药的是

在会计工作中一定要提供上乘的服务质量，不管服务主体提出什么样的要求，会计人员都要尽量满足服务主体的需要。()

关于金融自由化的作用，下列说法错误的是()。

下列属于贷款押品的有()。

“一元两级多层次”中的“多层次”是指中央、省、市三个不同效力的层次。()

检查学生的学习效果可以运用的主要方式有()。

小林因未戴游泳帽被拒绝进入深水池。小林出示深水合格证说：根据规定我可以进入深水池。游泳池的规定是：未戴泳帽者不得进入游泳池；只有持有深水合格证，才能进入深水池。小林最可能把游泳池的规定理解为：

MeaninginLiteratureInreadingliteraryworks,weareconcernedwiththe’meaning’ofoneliterarypieceoranother.Howev

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。