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某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税额3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000
某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税额3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000
admin
2017-10-24
36
问题
某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税额3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465万元)，则该企业当期应纳增值税额为( )元。
选项
A、17000
B、16911．9
C、13600
D、15272．1
答案
D
解析
已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000－465)×17％+465×11％=1672．1(元)；则该企业当期应纳增值税：100000×17％－(3400－1672．1)=15272．1(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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