甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，合同约定全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票通过省级平台勾选确

admin2019-11-13 42

问题甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，合同约定全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票通过省级平台勾选确认。
分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税中的处理。

选项

答案甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期(即2019年10月1日)，确认收入的实现；也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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