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德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
admin
2022-06-22
30
问题
德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
选项
A、72
B、60
C、48
D、36
答案
B
解析
纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。在本题中,准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60万元。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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