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某农副产品加工企业生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊。2018年发生下列业务,所有款项通过银行转账支付,针对每种情况指出可抵扣的进项税额或转出的进项税额计算方法,并作出相应的涉税会计分录(会计分录
某农副产品加工企业生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊。2018年发生下列业务,所有款项通过银行转账支付,针对每种情况指出可抵扣的进项税额或转出的进项税额计算方法,并作出相应的涉税会计分录(会计分录
admin
2019-11-06
46
问题
某农副产品加工企业生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊。2018年发生下列业务,所有款项通过银行转账支付,针对每种情况指出可抵扣的进项税额或转出的进项税额计算方法,并作出相应的涉税会计分录(会计分录以元为单位)。
2018年8月1日进口一批农产品,用于生产儿童零食,取得海关进口增值税专用缴款书,不含税金额200万元,税额20万元,当期全部领用。
选项
答案
企业将不同产品的收入成本分开核算,进口农产品取得海关进口增值税专用缴款书,2018年8月用于生产儿童零食,属于生产销售16%税率货物,维持原扣除力度不变,用不合税金额200万元,按照12%扣除率计算可抵扣的进项税额。 借:原材料 1 960 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 240 000 贷:银行存款 2 200 000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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