国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税1

admin2021-09-29 53

问题国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。根据上述资料，回答以下问题：
该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、500
B、760
C、770
D、750

答案D

解析业务宣传费用扣除限额=2 000×15％=300(万元)，实际发生80万元，未超标，无需纳税调整，来源于境内的应纳税所得额=2 000－900－200－100－50=750(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有(　　)。

某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为()万元。

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的有()。

个人所得税依据(　　)标准区分居民纳税人和非居民纳税人。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。

税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了()的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

患者男性，双眼异物感及烧灼感，伴大量水样分泌物4天。结膜充血、水肿，伴片状结膜下出血，角膜上皮点状脱失，3天后形成上皮下浸润，伴有耳前淋巴结肿大和压痛。根据以上临床表现，初步诊断是

A．呼气性呼吸困难B．吸气性呼吸困难C．深大呼吸D．呼吸浅促E．呼吸节律异常支气管哮喘

A．微生物B．外力C．化学物D．酸蚀E．原因不明标明引起下列疾病的主要因素

患者，男性，20岁。在海中游泳时不慎溺水，神志不清，呼吸停止、心跳微弱。被送到急诊室，医生不在场，护士处理正确的是

第一次工地会议，必须在()举行。

施工安全管理目标中安全生产达标合格率和优良率的标准分别为()。

当间接成本在产品成本中所占比重较大的情况下，产量基础成本计算制度往往会夸大高产量产品的成本，而缩小低产量产品的成本。(　　)

1，2，5，26，(　)

某个表单文件中有一个文本框控件，其PasswordChar属性值设置为星号(*)，当在文本框中输入“伦敦2012”时，文本框中显示的是()。

税法二

税务师职业资格

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有( )。

某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为()万元。

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的有()。

个人所得税依据( )标准区分居民纳税人和非居民纳税人。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有( )。税收滞纳金和罚款处理办法是( )。

税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了()的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

患者男性，双眼异物感及烧灼感，伴大量水样分泌物4天。结膜充血、水肿，伴片状结膜下出血，角膜上皮点状脱失，3天后形成上皮下浸润，伴有耳前淋巴结肿大和压痛。根据以上临床表现，初步诊断是

A．呼气性呼吸困难B．吸气性呼吸困难C．深大呼吸D．呼吸浅促E．呼吸节律异常支气管哮喘

A．微生物B．外力C．化学物D．酸蚀E．原因不明标明引起下列疾病的主要因素

患者，男性，20岁。在海中游泳时不慎溺水，神志不清，呼吸停止、心跳微弱。被送到急诊室，医生不在场，护士处理正确的是

第一次工地会议，必须在()举行。

施工安全管理目标中安全生产达标合格率和优良率的标准分别为()。

当间接成本在产品成本中所占比重较大的情况下，产量基础成本计算制度往往会夸大高产量产品的成本，而缩小低产量产品的成本。( )

1，2，5，26，( )

某个表单文件中有一个文本框控件，其PasswordChar属性值设置为星号(*)，当在文本框中输入“伦敦2012”时，文本框中显示的是()。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有(　　)。

个人所得税依据(　　)标准区分居民纳税人和非居民纳税人。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。

当间接成本在产品成本中所占比重较大的情况下，产量基础成本计算制度往往会夸大高产量产品的成本，而缩小低产量产品的成本。(　　)

1，2，5，26，(　)