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  3. 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下： (

某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下： (

admin2013-05-11  39
问题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
(1)取得收入时：
借：银行存款                               500000
    贷：其他应付款                             500000
(2)转销固定资产时：
借：固定资产清                             600000
    累计折旧                               1400000
    贷：固定资产                               2000000
(3)支付清理费用时：
借：固定资产清理                           10000
    贷：银行存款                               10000
(4)结转净收益时：
借：营业外支出                             610000
    贷：固定资产清                             610000
营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。根据上述资料，回答下列问题：
该企业的账务处理影响的企业所得税额为(    )。
选项 A、多缴企业所得税155925元
B、多缴企业所得税165000元
C、少缴企业所得税155925元
D、少缴企业所得税165000元
答案C
解析 净损失多计了472500元，导致利润少记472500元，从而导致少缴纳的企业所得税为：472500×33％=155925(元)。
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