甲公司20×1年分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为400元和250元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内,如果发生较小质量问题,将发生的保修费用在销售额的2%~8%之间,有10%的可能发生较小质量问题;如果发生较大质

admin2014-05-27  23

问题 甲公司20×1年分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为400元和250元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内,如果发生较小质量问题,将发生的保修费用在销售额的2%~8%之间,有10%的可能发生较小质量问题;如果发生较大质量问题,将发生的保修费用在销售额的10%~15%之间,预计有1%的可能发生较大质量问题。甲公司20×1年实际发生保修费1.5万元,20×1年年初预计负债余额为3万元。假定无其他或有事项。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司20×1年末资产负债表中“递延所得税资产”项目的金额为(         )。

选项 A、18 750元
B、17 812.5元
C、25 500元
D、40 125元

答案B

解析 “预计负债”项目的账面价值为71 250元,计税基础为零,累计产生可抵扣暂时性差异71 250元,2011年年末资产负债表中“递延所得税资产”项目的金额=71 250×25%=17 812.5(元)。
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