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甲公司于2014年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券,作为持有至到期投资核算。公允价值为10260.42万元,债券面值为10000万元,每半年付息一次,到期还本,半年票面利率3%,半年实际利率2%。2015年1月1日该持有至到期投资的摊余成本是(
甲公司于2014年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券,作为持有至到期投资核算。公允价值为10260.42万元,债券面值为10000万元,每半年付息一次,到期还本,半年票面利率3%,半年实际利率2%。2015年1月1日该持有至到期投资的摊余成本是(
admin
2016-11-03
73
问题
甲公司于2014年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券,作为持有至到期投资核算。公允价值为10260.42万元,债券面值为10000万元,每半年付息一次,到期还本,半年票面利率3%,半年实际利率2%。2015年1月1日该持有至到期投资的摊余成本是( )万元。(计算结果保留两位小数)
选项
A、10165.63
B、10068.94
C、1056.04
D、1047.16
答案
B
解析
(1)2014年6月30日
实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=10260.42×2%=205.21(万元)应收利息=债券面值×票面利率=10000×3%=300(万元)“持有至到期投资——利息调整”摊销额=300-205.21=94.79(万元)
(2)2014年12月31日
实际利息收入=(10260.42-94.79)×2%=203.31(万元)
应收利息=10000×3%=300(万元)
“持有至到期投资——利息调整”摊销额=300-203.31=96.69(万元)
(3)2015年1月1日摊余成本=10260.42-94.79-96.69=10068.94(万元)
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