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  3. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17％，2015年10月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开具普通发票，取

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17％，2015年10月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开具普通发票，取

admin2017-11-30  25
问题 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17％，2015年10月有关生产经营业务如下：
①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4．8万元，货物验收入库。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业自用新产品的销项税额为(     )万元。
选项 A、2．81
B、3．46
C、3．91
D、3．65
答案D
解析 “将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格为依据。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19×(1+13％)×1726≈3．65（万元）。
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