首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
admin
2012-12-26
46
问题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2010年4~6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4—6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)纳税人出租房屋和转让不动产均应缴纳营业税,税率均为5%,营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703(万元)。 (2)城市维护建设税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元)。 (3)土地成本包括取得土地使用权支付的价款和取得时按国家规定支付的费用(过户费、契税等)。未开发的土地,不符合土地增值税征收条件,不征收土地增值税。已开发房产的20%用于出租,并未发生产权转移,不征收土地增值税。可扣除的土地成本=(6000+6000×3%)×70%×80%=3460.8(万元)。 (4)可扣除的开发成本=5800×80%=4640(万元)。 (5)可扣除的开发费用=300×80%+(3460.8+4640)×5%=240+405.04=645.04(万元)。 (6)可扣除项目总额=土地成本+开发成本+开发费用+转让房产应缴纳的税金+其他扣除项目=3460.8+4640+645.04+14000×5%×(1+7%+3%)+(3460.8+4640)×20%=11136(万元)。写字楼土地增值税的增值额=14000—11136=2864(万元)。 (7)增值税率=2864+11136×100%=25.72%,适用30%的税率,速算扣除系数为0。应缴纳的土地增值税=2864~30%=859.2(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AvUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,下列有关汇票未记载事项的表述中,正确的是()。
根据《企业破产法》的规定,人民法院受理破产申请后,有关债务人的民事诉讼,只能向受理破产申请的人民法院提起。()
在一份保险合同履行的过程中,当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院,法院认为双方的观点都有合理性。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是(
在和解期间,债务人甲企业为继续营业而向银行借款50万元,乙企业为担保人。当人民法院裁定终止和解协议的执行,并宣告债务人破产时,下列说法正确的是()。
甲向乙借款300万元,于2017年12月30日到期;丁提供保证担保,双方约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,约定2018年1月1日付款。2017年10月1日,乙将债权让与丙,并于2017年10月15日通知甲,但未告知丁。根据合同法律
2017年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货
依据《民法总则》的规定,下列选项中,属于长期诉讼时效期间规定的是()。
个人进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的()。
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税)、雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为750元。()
随机试题
人的全面发展是指人的智力、体力和道德的平均发展。
油槽船根据所装货物种类不同,可以分为()
肌丝滑行理论的直接证据是骨骼肌收缩时
男性,50岁,高血压多年,突然心慌1天。查体:脉搏90次/分,心率112次/分,第一心音强弱不等,心律绝对不齐。诊断是
急性胰腺炎者禁用()。
安全验收评价是指运用系统安全工程原理和方法,在项目建成()后,在正式()前进行的一种检查性安全评价。
指定会计科目就是指定出纳专管的科目。指定科目后,才能执行出纳签字,也才能查看现金或银行存款日记账。( )
证券市场中介机构包括证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、证券信用评机构和()等机构。
初中生小杜学习成绩一直不好,老师和家长都十分头痛,他也变得自暴自弃。学校社会工作者周欢坚持帮助小杜重新建立自信,使其逐渐对学习产生了兴趣,学习成绩稳步提高。周欢这样做的原因是他相信小杜有()。
Whenmyfatherwasgettingreadyforwork,our【C1】______wasruledbyknocksandwords.One【C2】______onthetablemeant"Iamrea
最新回复
(
0
)