某电器专卖店为一般纳税人,2013年8月发生下列购销业务: (1)销售空调30台,每台零售价格3 000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2 340元;将外购的50只石英手

admin2017-11-03  24

问题 某电器专卖店为一般纳税人,2013年8月发生下列购销业务:
    (1)销售空调30台,每台零售价格3 000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元。
    (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2 340元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只234元。
    (3)以预收款方式销售20台空调,每台含税价3 000元,按60 000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。
    (4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300 000元,已提折旧30 000元,以180 000元的价格售出。
    (5)购进空调20台,取得增值税专用发票注明价款42 000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费1 018.2万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
    (6)购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300 000元,已通过认证。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
计算该企业当期销项税为(  )元。

选项 A、51 000
B、44 417.95
C、50 352.95
D、59 717.95

答案D

解析 销售30台空调销项税额=(3 000+510)+1.17×30×17%=15 300(元);销售20台空调销项税额=60 000+1.17×17%=8 717.95(元);当期销项税额合计=15 300+35 700+8 717.95=59 717.95(元)。
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