首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
admin
2012-10-09
43
问题
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2010年报表审计,发现以下问题:
(1)企业当年3月1日,将一套闲置的检测流水线设备出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元;);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万元;从A国分后税后利润80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损35万元,2009年结转广告费200万元)。
(说明:假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额;
选项
答案
研究开发费用加计扣除20×50%=10(万元),可以调减所得额。 为股东支付的商业保险费25万元,不得在税前扣除。 合计纳税调增额=25-10=15(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AwUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《证券投资基金法》的规定,设立基金管理公司应当具备的条件包括()。
某国有独资公司与其董事的近亲属甲所拥有的公司从事交易,须经履行出资人职责的机构同意的有()。
下列事项中,必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。
2010年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
某厂采购员负责向华东地区开拓市场,后因工作调动离开该厂。因故,该采购员利用手中尚存的盖有该厂公章的空白合同书又与他的老客户华东某制药厂签订了买卖合同。事发后,某厂厂长认为该采购员已不是该厂人员,他所签订的合同无效,该厂不承担任何责任。()
甲私刻乙公司的财务专用章,假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙,丙将该支票背书转让给丁,丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时,下列表述中正确的是()。
逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。
纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
随机试题
“学而优则仕”、“朝为田舍郎、暮登天子堂”、“先策论后诗赋”……这些体现了什么制度与古代中国政策研究的紧密联系?
设事件A发生的概率为0.7,则A的对立事件A发生的概率为________.
下列药物不属于桃红四物汤组方药物的是
某地初冬,东北某市一居民区,一家4口昏睡不醒,后经邻居及时发现,并报告当地疾病预防控制中心,经调查发现病家室内燃有一小煤炉,受害者有呼吸闲难、脉搏加快、神志不清等症状。最简单而易行的预防办法是
[2007年,第58题]忽略质量的细杆OC=l,其端部固结均质圆盘,如图4.9-5所示。杆上点C为圆盘圆心。盘质量为m。半径为r。系统以角速度ω绕轴O转动。系统的动能是()。
下列各项属于个人贷款抵押房屋保险的保险标的是( )。
2018年农村居民甲某占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦,该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米,甲某当年应缴纳耕地占用税()元。
在条件具备或物业管理企业早期介入充分并准备充足时,物业的承接查验也可以和()同步进行。
MANIPULATIVE:
Secondhandsmokeisaccountablefor42,000deathsannuallytononsmokersintheUnitedStates,includingnearly900infants,acc
最新回复
(
0
)