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某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人,2013年12月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明
某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人,2013年12月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明
admin
2022-09-15
79
问题
某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人,2013年12月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为( )万元。
选项
A、21.63
B、132.61
C、0
D、9.63
答案
D
解析
营改增后,广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%—215×3%—300×17%=9.63(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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