中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务

admin2021-09-29 67

问题中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务收入为10万元，营业成本30万元，税金及附加4万元，销售费用15万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额17．5万元。经税务机关审核甲合伙企业的申报材料，发现如下问题：
(1)2019年度给每位合伙人支付工资48 000元。
(2)计提了坏账准备5 000元，计入了管理费用中。
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费为11万元。
(4)其他业务收入实际上是合伙企业甲对外投资从被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门所处的罚款2万元。
(6)赵某以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2019年度的租赁费共3 000元，已计入营业成本。
赵某在B市与其他合伙人另外设立乙合伙企业，分得所得8万元，经税务机关审核无调整项目。赵某没有取得“综合所得”，选择从甲合伙企业中扣除生计费。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
下列各项中，应并入甲合伙企业“经营所得”中统一纳税的有( )。

选项 A、合伙人的工资
B、从被投资企业分回的红利
C、汽车租赁费支出
D、坏账准备金

答案A,C,D

解析合伙人的工资不可以税前直接扣除；汽车租赁费属于家庭生活支出，不能在税前扣除；坏账准备金不得税前扣除。所以选项ACD均要并入“经营所得”计算缴纳个人所得税。从被投资企业分回的红利，不作为“经营所得”，而作为“利息、股利、红利”所得单独计税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AzOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年B应纳个人得得税()万元。

A与B合伙举办甲企业，出资比例为4：6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其(　　)的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

下列关于个人所得税表述正确的有(　　)。

下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

国外学者研究表明，道德发展要经历的层次是()

选择注射部位时应避开

下列各文件中，对银行业金融机构开展绿色信贷提出了明确要求的文件是()。

按消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有()。

下列对人物及其贡献的表述，错误的一项是()。

电视谈话节目(华南师范大学，2010；北京邮电大学，2015)

美国1803年马伯里诉麦迪逊案确立了以下哪一项制度()

下列表达式计算结果为日期类型的是

一个字长为6位的无符号二进制数能表示的十进制数值范围是

税法二

税务师职业资格

下列项目中，符合印花税相关规定的有()。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收( )。

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税()万元。2004年B应纳个人得得税()万元。

A与B合伙举办甲企业，出资比例为4：6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

下列关于个人所得税表述正确的有( )。

下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

国外学者研究表明，道德发展要经历的层次是()

选择注射部位时应避开

下列各文件中，对银行业金融机构开展绿色信贷提出了明确要求的文件是()。

按消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有()。

下列对人物及其贡献的表述，错误的一项是()。

电视谈话节目(华南师范大学，2010；北京邮电大学，2015)

美国1803年马伯里诉麦迪逊案确立了以下哪一项制度()

下列表达式计算结果为日期类型的是

一个字长为6位的无符号二进制数能表示的十进制数值范围是

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其(　　)的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

下列关于个人所得税表述正确的有(　　)。