某新建建设项目的基础数据如下:  (1)建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。  (2)建设投资来源为自有资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款,运营期第2~5

admin2022-11-17  26

问题  某新建建设项目的基础数据如下:
 (1)建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。
 (2)建设投资来源为自有资金和贷款,贷款2000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款,运营期第2~5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
 (3)项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。
 (4)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。
 (5)运营期间正常年份的营业收入为900万元,经营成本为280万元,产品营业税金及附加税为6%,所得税率为25%。
 (6)运营期第一年达到设计产能的80%,该年营业收入经营成本均为正常年份80%,以后均达到设计产能。
 (7)建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积,不分配股利。
 问题:
列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息。

选项

答案固定资产=建设期投资+建设期利息=3600+121.8=3721.80(万元)  年折旧=同定资产×(1-残值率)/使用年限=3721.8×(1-5%)/10=353.57(万元)  运营期第一年利息=(2000+121.8)×6%=127.31(万元)  运营期第一年总成本=280×80%+353.57+127.3=704.87(万元)  运营期第一年利润=900×80%×(1-6%)-704.87=﹣28.07(万元)  运营期第一年可用于还款的资金=﹣28.07+353.57+127.31=452.81(万元)  运营期第一年偿还的贷款利息=127.31(万元)  运营期第一年偿还的贷款本金=452.81-127.31=325.50(万元)

解析
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