首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2010年,经调整) 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年3月生产经营情况如下: (1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%
(2010年,经调整) 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年3月生产经营情况如下: (1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%
admin
2015-06-14
43
问题
(2010年,经调整)
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年3月生产经营情况如下:
(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从某设备厂购进一台设备,取得增值税专用发票上注明的增值税1.3万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)材料领用情况:企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料.成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含虢销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票注明税额为0.33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+1.3+0.06=14.96(万元)
当期销项税额=(200+15)×17%=36.55(万元)
当期应纳增值税额=36.55一14.96=21.59(万元)
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并分尉简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题: (1)运输途中因保管不善丢失3%的原材料进项税额不得抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,不得抵扣进项税额。 (2)在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。 (3)销货支付的运费未作进项税额抵扣,支付运费取得货物运输业增值税专用发票,可以按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。 (4)分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部价款计算销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 (5)销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并人销售额计征增值税。 综上所述: (1)该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6×(1—3%)+1.3+0.06+0.33—5×17%=14.03(万元) (2)当期销项税额=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(万元) (3)当期应纳增值税=23.46—14.03=9.43(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/B5C0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司向乙银行借款1000万元用于项目开发,乙银行为确保利息的归还,在发放贷款时,将利息预先在1000万元中扣除,实际发放贷款995万元。为确保贷款的偿还,丙公司为甲公司向乙银行的借款提供了保证。甲公司在使用贷款过程中被乙银行发现未按借款用途使用借款,
下列各项中可以免征土地增值税的有()。
根据《个人所得税法》及实施细则的规定,下列各项中可以免征个人所得税的有()。
甲、乙两公司签订一份专利技术转让合同,约定甲向乙转让其某产品的配方,乙应承担保密义务,并不得擅自允许第三者使用该配方。乙获得配方后,将配方允许其联营企业丙公司使用。而丙为牟利,将配方多方转让,致甲蒙受重大损失。对该损失,甲可要求()承担违约责任。
根据我国《资源税暂行条例》的规定,下列情况中,不征收资源税的是()。
根据《公司法》的规定,有限责任公司的下列事项中,不必经过代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于支票绝对应记载事项的是()。
刘某参与投资设立了一家股份有限公司,并被选举为公司董事会成员,根据《公司法》的规定,下列行为违法的是()。
乙公司进口产品一批,关税完税价格160万元,关税65万元,适用25%的消费税税率,17%增值税税率,则该产品在进口环节应交消费税为()。
股份有限公司的董事应由本人亲自参加董事会会议,董事因故不能出席董事会会议,可以书面委托()代为出席董事会会议,委托书中应当载明授权范围。
随机试题
某患者因肺部感染住院治疗一个月后痊愈,因不想出院后立即工作,患者出院前找到医生希望医生开具诊断证明书并在其中写上一条“建议患者在家休养一个月”的证明,以此为理由找公司申请带薪休假,而医生根据患者病情考虑患者仅需休养一周,此时医生正确的做法是(
刀具齿槽铣削是形成___________的加工过程。
模板拆除、必须经现场安全人员同意,作业人员切不可私自做主拆除模板,以防发生生产安全事故。()
企业员工的安全教育主要形式不包括()。
对于收益型的投资者,分析师可以建议优先选择处于成长期的行业,因为这些行业基础稳定,盈利丰厚,市场风险相对较小。()
顺序分配法按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用,受益多的先分配,受益少的后分配。()
根据《党政领导干部选拔任用工作条例》,选拔任用党政领导干部,必须把()放在首位。
议论的构成要素包括()。
算法的空间复杂度是指()。
TheFutureIsAnotherCountry[A]AcoupleofmonthsorsoafterbecomingBritain’sprimeminister,DavidCameronwantedafewt
最新回复
(
0
)