首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性企业2014年9月管理不善,使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料不含税采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费(运输业务由具有一般纳税人资格
某生产性企业2014年9月管理不善,使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料不含税采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费(运输业务由具有一般纳税人资格
admin
2022-01-20
73
问题
某生产性企业2014年9月管理不善,使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料不含税采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费(运输业务由具有一般纳税人资格的运输公司承接)。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用甲材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有( )。(假设企业每次采购甲材料发生的运输费用成本占材料价款的比例相等,甲材料、A产品适用的增值税率均为17%,均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
选项
A、进项税额转出金额为19.54万元
B、进项税额转出金额为20.22万元
C、营业外支出金额为205.93万元
D、进项税额转出金额为20.34万元
E、营业外支出金额为226.15万元
答案
B,E
解析
外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失,应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失,应将甲材料原进项税额予以转出,所以进项税额转出=50000×17%+(59300-50000)×11%=9523(元)=0.9523(万元);A产品发生非正常损失,应将对应的成本中包含的进项税额予以转出,所以进项税额转出=200×1×60%×(9300÷59300)×11%+200×1×60%×(50000÷59300)×17%=19.27(万元)。进项税额转出;0.9523+19.27=20.22(万元),营业外支出金额=5.93+200+20.22=226.15(万元)。
涉及会计处理:
借:营业外支出 226.15
贷:原材料一甲材料 5.93
库存商品一A产品 200
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 20.22
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/B8ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《刑事诉讼法》规定,在自诉案件审理中()。
某直辖市人民政府根据国务院的授权,决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定,下列各项中,不能由城建规划局统一行使的是()。
胡甲是从事服装经营的个体工商户。2019年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
胡甲是从事服装经营的个体工商户。2019年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
甲地的刘某和乙地的李某签订了一份购买30台空气净化器的买卖合同,双方约定合同的签订地为丙地。刘某在甲地签字盖章,随后以快递方式将合同邮至乙地,李某在合同上完成签字盖章。合同约定价款为10万元,李某在合同签订后1个月内分三次将空气净化器运输到刘某指定地点丁地
甲因经济拮据,将一祖传古画(按照国家法律可以买卖)于2019年2月9日卖给乙,双方约定,价款5万元,乙先支付3万元,余款2万元在3个月内付清,余款付清之前,甲仍拥有该画的所有权。合同签订后,乙即支付甲3万元并将画带回家。4月3日,乙将该画以6万元的价格在古
行政行为撤销的情形包括()。
根据税务行政复议法律制度的规定,下列说法正确的是()。
根据《中华人民共和国行政处罚法》规定,下列有关行政处罚执行程序的说法中,正确的是()。
下列选项中,人民法院应当认定民间借贷合同无效的情形有()。
随机试题
某项被评估资产2000年购建,账面原值为10000元,2005年进行评估,已知2000年和2005年该类资产定基物价指数分别为120%和150%,则被评估资产重置成本为
血栓闭塞性脉管炎治疗措施不正确的是
构成牙的主体的部位为()
女性,20岁,大学生,发病前两周曾到云南旅游并有草丛休息史,发热8日伴畏寒头痛、结膜充血。查体:左侧腹股沟可及一蚕豆大小淋巴结并查见一直径约4mm圆形溃疡,肝、脾肋下未及。血象:WBC4.0×109/L,可见核左移。为明确病因,检查首选
根据《著作权法》规定,下列选项中,可以作为著作权客体的是()。
监理招标的评标主要侧重于对( )的评定。
小王和小李在公交车上因抢座发生争执,小王失手将小李打成轻伤,甲派出所对小王作出罚款500元,并支付小李的医药费1000元的处罚决定。下列表述中,不正确的是()。
英雄骑马射箭,路遇猛虎,相距50米,适逢箭矢已尽,遂驱汗血宝马逐之,意欲生擒。今知宝马步幅较猛虎为大,宝马2步值猛虎3步,然猛虎动作较宝马迅捷,宝马奔跑3步之时猛虎已经狂奔4步,则英雄追上猛虎之时,汗血宝马跑了()米。
ThewinneroftheNobelPrizeinphysicsdedicatedthehonortohishighschoolphysicsteacher,hehadbeenaninspirationduri
PASSAGEFOUR
最新回复
(
0
)